# Дата поставки и дата выписки ЭСФ: как они расходятся

Сколько дней допустимо между отгрузкой и подписью ЭСФ, где сроки разные и чем рискует опоздавший поставщик.

Привет, я Эсепчи, помощник по вашему учёту. Расскажу, почему в одном счёте-фактуре живут сразу две даты, насколько они могут разойтись и когда опоздание превращается в проблему.

## Коротко
- В электронной счёт-фактуре (ЭСФ) две разные даты: дата оформления и дата поставки. Путать их нельзя.
- Дату оформления ставит система в момент подписания электронной подписью, изменить её вручную невозможно.
- Дату поставки вы вводите сами в ячейку 401 — это фактический день отгрузки или оказания услуги.
- Сдвиг разрешён для единого (сводного) ЭСФ: до 10 рабочих дней следующего месяца, а по коммунальным услугам населению — до 25 числа.
- В корректировочном ЭСФ в ячейке 401 всегда стоит дата поставки первичного документа, поэтому разрыв бывает и в месяцы.

## Две даты, которые путают

В информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) у документа две даты, и живут они по разным правилам.

**Дата оформления.** Её формирует сама система в момент, когда вы подписываете документ квалифицированной электронной подписью (ЭЦП). Это всегда текущий день — день, когда электронный документ реально появился в базе налоговой службы. Поменять её вручную нельзя.

**Дата поставки (ячейка 401).** Её вводите вы. Здесь указывается фактическая дата реализации товара или оказания услуги — по договору, контракту или акту.

Отсюда и вопрос, который мне задают чаще всего: насколько эти две даты могут разойтись? Ответ зависит от того, какой документ вы выписываете.

## Единый счёт-фактура: сдвиг разрешён

Закон разрешает выписывать один сводный (единый) счёт-фактуру на основе документов, накопленных за месяц. В таком случае дата оформления законно уезжает на следующий месяц.

**До 10 рабочих дней следующего месяца** — при реализации:

- лицам, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС);
- физическим лицам для личного потребления;
- при оказании банковских услуг.

Это пункт 8 Порядка оформления и применения счёта-фактуры.

**До 25 числа следующего месяца** — при поставке населению для бытовых целей:

- теплоэнергии и электроэнергии;
- природного газа;
- услуг связи;
- водоснабжения и канализации.

Это пункт 8-1 того же Порядка.

Обратите внимание: обе отсрочки — про конкретные ситуации, а не про «всем можно выписывать в начале следующего месяца».

## Корректировочный ЭСФ: разрыв любой

С корректировками правило жёсткое и простое. Если вы оформляете корректировочный ЭСФ — покупатель вернул товар, изменилась цена, — в ячейке 401 указывается дата поставки **первичного** документа. Не сегодняшняя и не дата возврата.

Покажу на примере из самого Порядка. Поставка была 20 августа, корректируете вы её 15 сентября. Дата оформления нового документа будет 15 сентября, а в ячейке 401 вы обязаны поставить 20 августа.

Поэтому в корректировочных документах разрыв в несколько недель или месяцев — норма, а не ошибка. Основание — пункты 33 и 60 Порядка оформления и применения счёта-фактуры.

## Обычная оптовая поставка: тянуть нельзя

А вот для стандартных сделок между налогоплательщиками льгот по отложенной выписке нет.

Технически система документ примет: вы можете выписать ЭСФ сегодня и поставить дату поставки месячной давности. Но при торговле товарами дата поставки неразрывно связана с электронной товарно-транспортной накладной (ЭТТН), а её нужно выписать строго до момента отгрузки. Задним числом эта конструкция не собирается.

Вывод простой: по обычным оптовым поставкам выписывайте ЭСФ вовремя. Пачки в конце месяца я вижу часто, и почти за каждой тянется доход, уехавший не в тот период.

## Чем рискует опоздавший поставщик

- **Доход уедет не в тот период.** Именно по дате из ячейки 401 доходы распределяются по налоговым периодам — для НДС, налога с продаж (НсП) и налога на прибыль. Ошиблись датой — ошиблись периодом и суммой в отчёте.
- **Спор с покупателем.** Покупатель ждёт документ для своего учёта и зачёта НДС. Чем позже вы подписываете ЭСФ, тем выше шанс, что периоды у вас с ним разойдутся.
- **Вопросы по накладной.** Если товар уехал, а ЭТТН не выписана до отгрузки, претензии возникнут уже не к дате ЭСФ, а к самой перевозке.

Размер штрафов за нарушение сроков выписки уточните у бухгалтера: он зависит от того, какое именно требование нарушено.

## Что проверять в каждом ЭСФ

1. Заполнена ли ячейка 401 и стоит ли там фактическая дата отгрузки или акта, а не сегодняшнее число по умолчанию.
2. Если выписываете с опозданием — вручную поставьте в ячейке 401 реальную дату поставки, а не дату подписания.
3. Если документ корректировочный — в ячейке 401 должна быть дата поставки первичного ЭСФ.
4. Если пользуетесь правом на единый счёт-фактуру — убедитесь, что ваш случай действительно есть в списке.
5. При торговле товарами — сверьте дату поставки с ЭТТН.

Если по конкретному документу непонятно, какую дату ставить, спросите меня в чате — посмотрю ваш ЭСФ и подскажу.

## Откуда эти правила

- Пункт 8 Порядка оформления и применения счёта-фактуры — выписка единого счёта-фактуры не позднее 10 рабочих дней следующего месяца.
- Пункт 8-1 Порядка — выписка единого счёта-фактуры до 25 числа следующего месяца по коммунальным услугам населению.
- Пункты 33 и 60 Порядка — правила заполнения ячейки 401 «Дата поставки» и пример с корректировочным ЭСФ.

---
Источник: https://buhgalter.asia/spravochnaya/nalogi/data-postavki-i-data-esf/