# Налоги на IT-услуги: парки или обычный режим

Чем отличаются условия в парках от единого налога и общего режима и кому какой вариант подходит по факту.

Привет, я Эсепчи — помощник по вашему учёту, отвечаю на вопросы по цифрам в рабочем чате. Расскажу, чем условия в парках отличаются от единого налога и общего режима и кому какой вариант подходит на практике.

## Коротко
- У IT-компании в Кыргызстане четыре варианта: Парк высоких технологий (ПВТ), Парк креативных индустрий (ПКИ), единый налог (ЕН) и общий режим.
- ПВТ обнуляет основные налоги, но взамен берёт взнос с выручки и рассчитан на экспорт.
- ПКИ — единый налог по льготной ставке, сейчас 1%.
- Без парков разработка программного обеспечения идёт по ставке 2% на счёт и 4% наличными.
- Общий режим выбирают редко и обычно вынужденно — когда льготный режим недоступен.

## Вариант 1. Парк высоких технологий

Это специальный виртуальный режим, заточенный под экспорт. Резидент ПВТ освобождается от основных налогов:

- **0%** — налог на добавленную стоимость (НДС);
- **0%** — налог на прибыль;
- **0%** — налог с продаж (НсП).

Взамен резидент платит:

- **1%** от выручки — ежеквартальный взнос в Дирекцию ПВТ;
- **5%** — подоходный налог с зарплаты сотрудников;
- **12%** — страховые взносы в Социальный фонд, причём считаются они не с фактической зарплаты, а с размера среднемесячной заработной платы по республике (СМЗ).

Последний пункт часто недооценивают, а он для IT решающий. Когда меня просят сравнить варианты, именно он обычно и переворачивает картину. Зарплаты разработчиков заметно выше средней по стране, и привязка взносов к СМЗ, а не к реальному окладу, экономит серьёзные деньги на каждом сотруднике.

Основания: статья 434 Налогового кодекса КР, статья 7-1 Закона КР «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию», а также меморандум с Дирекцией ПВТ по налоговым льготам.

**Кому подходит.** Аутсорс и продуктовые компании, которые работают на зарубежных заказчиков и держат штат разработчиков.

## Вариант 2. Парк креативных индустрий

Креативные индустрии по закону включают программирование, разработку IT-продуктов, робототехнику и искусственный интеллект. Основание — Закон КР от 8 августа 2022 года № 88 «О Парке креативных индустрий».

Резидент ПКИ платит единый налог со всей выручки по льготной шкале, которая растёт по годам:

- 2023 и 2024 годы — **0,5%**;
- 2025 и 2026 годы — **1%**;
- с 2027 года — **2%**.

Взносы в Социальный фонд для резидентов ПКИ тоже льготные: 12% от размера среднемесячной заработной платы.

**Кому подходит.** Тем, кто работает на внутренний рынок Кыргызстана, а также студиям и командам на стыке IT и креатива. Обратите внимание на шкалу: с 2027 года ставка сравняется с обычным единым налогом для разработчиков, и преимущество останется только в части взносов за сотрудников.

## Вариант 3. Единый налог без парков

Если вы не вступали ни в ПВТ, ни в ПКИ, но подходите под условия единого налога, для деятельности по разработке программного обеспечения в области вычислительной техники действуют ставки статьи 423 Налогового кодекса КР:

- **2%** — при оплате на расчётный счёт;
- **4%** — при оплате наличными.

Разница вдвое, и она целиком в вашей власти: достаточно принимать оплату на счёт. Для IT это и так естественно — переводы от заказчиков приходят безналично.

**Кому подходит.** Небольшим командам и фрилансерам в статусе предпринимателя, которым не хочется возиться с резидентством в парке.

## Вариант 4. Общий режим

Здесь всё как у любой другой компании:

- налог на прибыль — **10%**;
- НДС — **12%**;
- НсП — от **1% до 3%** в зависимости от того, плательщик вы НДС или нет, и от формы оплаты.

**Кому подходит.** Тем, кто не проходит по условиям льготных режимов, или тем, у кого крупные клиенты внутри страны требуют НДС в документах. Сознательно на общий режим IT-компании переходят редко.

## Как выбрать

Вопросов по сути три.

**Куда вы продаёте.** Основная выручка идёт от зарубежных заказчиков — смотрите в сторону ПВТ. Работаете на кыргызский рынок — ПКИ или единый налог.

**Сколько у вас людей в штате.** Чем больше разработчиков с высокими окладами, тем сильнее играют льготные взносы в Социальный фонд по обоим паркам. Если вы работаете один, эта экономия равна нулю и сравнивать надо только ставки с выручки.

**Как вам платят.** Наличные на едином налоге удваивают ставку. Безналичные расчёты выгоднее всегда.

Сравнивайте не одну ставку, а полную сумму: налог с оборота плюс взносы и подоходный за сотрудников. Такую полную сумму я посчитаю по вашему штату и выручке — назовите цифры в чате, и покажу разницу по каждому варианту. У ПВТ ставка с выручки 1%, у ПКИ сейчас тоже 1%, а разница между ними прячется в остальных платежах и в том, откуда приходят деньги.

Порядок вступления в парки мы объясняем, но само оформление резидентства не ведём — это делается через дирекцию соответствующего парка.

## Когда доход считается полученным

Ещё один момент, который меняет расчёт, хотя про ставки в нём ни слова. Спрашивают меня о нём редко, а зря.

На **общем режиме** применяется метод начисления. Доход возникает в момент подписания акта выполненных работ и передачи результата — независимо от того, пришли деньги или нет.

На **едином налоге** доход обычно признаётся кассовым методом, то есть по факту поступления денег. Кассовый метод доступен, пока выручка не превышает 50 млн сомов — статья 180 Налогового кодекса КР.

Разница видна на длинных контрактах. Если работа сдана в одном квартале, а деньги пришли в следующем, момент уплаты налога сдвигается. Прежде чем строить на этом планирование, подтвердите метод учёта со своим бухгалтером применительно к вашему режиму и договорам: цена ошибки здесь — налог, уплаченный не в том периоде.

Если в вашем случае расчёт не сходится, спросите меня в чате: посмотрю по вашим контрактам и поступлениям.

## Частые ошибки

- Сравнивают только ставку с выручки и не считают взносы за сотрудников.
- Идут в ПВТ, работая исключительно на внутренний рынок.
- Принимают оплату наличными на едином налоге и платят 4% вместо 2%.
- Планируют бюджет на годы вперёд по ставке ПКИ 1%, забыв, что с 2027 года она становится 2%.
- Считают налог по дате поступления денег, находясь на общем режиме, где доход признаётся по акту.

---
Источник: https://buhgalter.asia/spravochnaya/nalogi/nalogi-na-it-uslugi/