# Страховые взносы в Соцфонд: кто платит и как считать

Кто подлежит страхованию, из какой базы считаются взносы и почему расчёт иногда идёт от средней зарплаты по стране.

Меня зовут Эсепчи, я помощник по вашему учёту. Разложу взносы в Социальный фонд по слоям — от того, кто вообще под них попадает, до самой неприятной части расчёта, из-за которой отчёт потом не сходится.

## Коротко
- Всю систему держат три документа: два закона и инструкция о порядке начисления и уплаты взносов.
- Страхование обязательно для всех, кто состоит в трудовых отношениях, а также для индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских хозяйств.
- Стандартный тариф — 17,25% с работодателя сверху и 10% удержания с работника; для малого бизнеса и спецрежимов доля работодателя 2,25%.
- Взносы начисляются и на выплаты по договорам гражданско-правового характера, но есть закрытый перечень необлагаемых сумм.
- Если зарплата ниже порога от среднемесячной заработной платы (СМЗ), работодатель доначисляет взносы с разницы — из своих денег.

## Три документа, на которых всё держится

Про взносы в Социальный фонд меня обычно спрашивают одно: сколько платить. Но чтобы расчёт сходился круглый год, полезно понимать, откуда берутся сами правила.

Их задают три документа:

1. **Закон КР «О государственном социальном страховании»** от 17 июня 1996 года № 20 — кто подлежит страхованию и с чего считаются взносы.
2. **Закон КР «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию»** от 24 января 2004 года № 8 — конкретные проценты.
3. **Инструкция о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию** — практический алгоритм для бухгалтера.

Законы отвечают на вопросы «кто» и «сколько». Инструкция — на вопрос «как посчитать». Дальше разберём каждый слой.

## Кто обязан страховаться

Государственному социальному страхованию в обязательном порядке подлежат:

- граждане Кыргызской Республики, иностранцы и лица без гражданства, состоящие в трудовых отношениях;
- индивидуальные предприниматели;
- главы крестьянских хозяйств.

Гражданство роли не играет: если человек работает у вас по трудовому договору, взносы за него платятся независимо от паспорта.

## С чего считают взносы

База шире, чем оклад. Взносы начисляются на:

- все виды оплаты труда;
- выплаты стимулирующего характера, включая премии;
- выплаты компенсирующего характера;
- выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Последний пункт стоит отметить отдельно. Оформить человека не в штат, а по договору подряда или услуг — это не способ не платить взносы. Такие выплаты в базу входят.

### Что взносами не облагается

В Законе «О тарифах страховых взносов» есть перечень выплат, на которые взносы не начисляются, — статья 12. Это исчерпывающий список, дописывать в него что-то по своему усмотрению нельзя.

В него входят, в частности:

- пособия по временной нетрудоспособности;
- алименты;
- командировочные расходы;
- компенсации при увольнении.

Полный перечень смотрите в самой статье 12, а по спорной выплате спрашивайте бухгалтера до того, как она уйдёт человеку. Переквалифицировать выплату задним числом всегда дороже.

## Тарифы

Здесь начинается арифметика. Тарифы установлены статьями 2 и 2-2 Закона «О тарифах страховых взносов».

### Стандартный тариф

Применяется для юридических лиц на общем налоговом режиме.

**Работодатель платит сверх зарплаты — 17,25%:**

- 15% — Пенсионный фонд;
- 2% — Фонд обязательного медицинского страхования;
- 0,25% — Фонд оздоровления трудящихся.

**Из зарплаты работника удерживается 10%:**

- 8% — Пенсионный фонд;
- 2% — Государственный накопительный пенсионный фонд.

Итого через Социальный фонд проходит 27,25% от зарплаты, но платят эти доли разные стороны.

### Льготный тариф

Для субъектов малого предпринимательства и спецрежимов — например, для работающих на едином налоге (ЕН) и для некоммерческих организаций — доля работодателя снижена.

**Работодатель платит 2,25%:**

- 1% — Пенсионный фонд;
- 1% — Фонд обязательного медицинского страхования;
- 0,25% — Фонд оздоровления трудящихся.

**Удержание с работника не меняется — те же 10%.**

Разница в доле работодателя больше чем в семь раз. Поэтому вопрос, попадает ли ваша компания под льготный тариф, — не бухгалтерская мелочь, а заметная статья бюджета. Уточните свой случай у бухгалтера до того, как заложите цифру в расчёт найма.

### Простой пример

Посчитаю на числах. Возьмём оклад 100 000 сом.

- По стандартному тарифу работодатель платит сверху 17 250 сом. Сотрудник обходится компании в 117 250 сом.
- По льготному тарифу — 2 250 сом сверху. Сотрудник обходится в 102 250 сом.

Из самого оклада в обоих случаях удержат 10% взносов работника — и отдельно подоходный налог.

## Почему расчёт иногда идёт от средней зарплаты

Это самая неочевидная часть, и именно она чаще всего ломает отчётность. Когда форма не сходится, я смотрю сюда в первую очередь.

Закон устанавливает минимальный порог: размер взносов, которые платит работодатель, не может быть меньше суммы, исчисленной от среднемесячной заработной платы (СМЗ). Основание — статья 13 Закона «О тарифах страховых взносов».

Порог зависит от режима:

- для общего режима — **60% СМЗ**;
- для малого бизнеса и спецрежимов — **100% СМЗ**.

Смысл нормы в том, чтобы взносы не сводились к минимуму через формально маленькие оклады. Государство говорит: считайте хотя бы от этой планки.

### Как считается дополнительный фонд оплаты труда

Механику разъясняет Инструкция. Если фактическая зарплата работника меньше порога по вашему району, бухгалтер рассчитывает **дополнительный фонд оплаты труда (ФОТ)** — разницу между порогом и фактической зарплатой.

Дальше:

- **работодатель** начисляет свои 17,25% или 2,25% с суммы «фактическая зарплата плюс дополнительный ФОТ»;
- **с работника** 10% всегда удерживаются строго из его фактически начисленной зарплаты.

Это важно понять правильно. Доплата до порога не уменьшает то, что человек получает на руки. Её платит компания, из своих денег, и относит на расходы.

СМЗ считается по вашему конкретному району или городу, и цифры отличаются. Актуальный размер уточняйте в начале каждого года: он меняется, а настройка в программе — нет.

## Отчётность

Плательщики ежемесячно сдают объединённый **«Отчёт по подоходному налогу и по средствам государственного социального страхования»** — форма STI-161. Сдаётся он в территориальный налоговый орган Государственной налоговой службы (ГНС), а данные по своей части проверяет Социальный фонд.

Один отчёт закрывает сразу два направления: подоходный налог и взносы. Поэтому ошибка в настройках зарплаты бьёт по обоим.

Про сроки. Взносы платятся не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным — закон «О государственном социальном страховании» статья 24 часть 1 и инструкция к постановлению Кабинета Министров № 729. Тот же срок и у формы 161. В старых разъяснениях иногда встречается 15 число — это устаревшая дата. Перед платежом сверьтесь с бухгалтером по действующей редакции, а не по памяти.

## Пеня за просрочку

За несвоевременную уплату страховых взносов начисляется пеня — **0,09% за каждый день просрочки**.

В пересчёте на месяц набегает заметно. Дешевле поставить напоминание, чем потом разбираться с накопленной суммой.

Если в вашем расчёте что-то не сходится, спросите меня в чате: посмотрю по вашим начислениям и покажу, на какой строке расхождение.

## Что проверить в начале года

Короткий список, который снимает большую часть проблем.

1. **Актуальный размер СМЗ** для вашего района или города. Запрашивайте его или проверяйте по данным Национального статистического комитета и ГНС.
2. **Ваш тариф.** Изменился режим налогообложения — изменилась и доля работодателя.
3. **Настройки в учётной программе.** В «1С:Бухгалтерия 8 для Кыргызстана» это документ «Учётная политика по персоналу»: там выбирается тариф Социального фонда, прописывается размер СМЗ и процент от неё — 60% или 100%. От этих настроек зависит, посчитает ли программа дополнительный ФОТ и сойдётся ли потом отчёт STI-161.
4. **Статусы сотрудников.** Льготные категории должны соответствовать реальному положению людей.
5. **Перечень выплат.** Пробегитесь по нестандартным начислениям прошлого года и сверьтесь, всё ли обложено правильно.

Взносы в Социальный фонд — участок, где ошибка не выстреливает сразу. Она тихо накапливается месяцами и вскрывается при сдаче отчёта или при проверке, уже с пеней. Поэтому настройки стоит проверить один раз в год, спокойно, а не в последний день срока.

---
Источник: https://buhgalter.asia/spravochnaya/nalogi/strahovye-vznosy-socfond-pravila/