# Зарплата иностранца на удалёнке: налоги и взносы

Что удерживает кыргызская компания с дистанционного сотрудника-иностранца и как на это влияет его резидентство.

Привет, я Эсепчи, помощник по вашему учёту. Разберу зарплату дистанционного сотрудника-иностранца: что с неё удерживают, что компания платит сверху и в каком месте здесь начинается спорная зона.

## Коротко
- Дистанционная работа прямо признана Трудовым кодексом КР, договор можно заключить и в электронном виде.
- Подоходный налог — 10%. Удерживает его компания как налоговый агент.
- Резидентство решает один вопрос: даёт ли сотрудник право на стандартные вычеты. На ставку оно не влияет.
- За граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) взносы считают по ставкам для граждан КР: 17,25% за счёт работодателя и 10% за счёт работника.
- Если человек живёт и физически работает в своей стране, вопрос источника дохода спорный — решайте его с бухгалтером до подписания договора.

## Оформление: дистанционная работа — это законно

Трудовой кодекс КР признаёт понятие дистанционной работы, и трудовое законодательство Кыргызстана распространяется на иностранных граждан, работающих в местных организациях — статья 7 и глава 15 (статья 184) Трудового кодекса КР.

Договор о дистанционной работе заключают как при личной встрече, так и в электронном виде. Обязательное условие — в договоре прямо указан дистанционный характер работы.

Если такого пункта нет, формально у вас обычный трудовой договор с рабочим местом в офисе. Объяснять потом, почему человека там никогда не было, придётся вам.

## Страховые взносы: гражданин ЕАЭС считается как свой

Кроме Кыргызстана, в ЕАЭС входят Россия, Беларусь, Казахстан и Армения. Для граждан этих стран действует льготное правило.

Начисление и уплата взносов за нанятых работников — граждан государств-членов ЕАЭС делаются по ставкам тарифов, установленных для граждан Кыргызской Республики. Это пункт 81 Инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию.

То есть применяются обычные ставки.

**За счёт работодателя — 17,25%:**

- 15% — Пенсионный фонд;
- 2% — Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- 0,25% — Фонд оздоровления трудящихся.

**За счёт работника — 10%:**

- 8% — Пенсионный фонд;
- 2% — Государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ).

Никаких повышенных «иностранных» тарифов здесь нет. Отдельно доказывать право на такой расчёт тоже не нужно — достаточно гражданства страны ЕАЭС.

## Подоходный налог — 10%

Доход, который работодатель выплачивает по трудовому договору, облагается подоходным налогом. Компания выступает налоговым агентом: считает налог, удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет. Ставка — 10%.

Это работает одинаково и для гражданина Кыргызстана, и для иностранца. Разница появляется на следующем шаге — в вычетах. Покажу, в чём она.

## Резидент или нерезидент: что реально меняется

Налоговым резидентом признаётся лицо, находящееся на территории Кыргызстана 183 дня и более в течение 12 месяцев.

**Сотрудник в стране меньше 183 дней — нерезидент.** Стандартные вычеты не применяются: ни вычет на себя в размере 6,5 расчётных показателей, ни вычеты на иждивенцев. Налог 10% удерживается со всей суммы начисленной зарплаты — за вычетом удержаний в Пенсионный фонд.

**Сотрудник в стране 183 дня и больше — резидент.** Появляется право на стандартные вычеты, и налоговая база уменьшается.

Обратите внимание: ставка в обоих случаях 10%. Меняется только база, с которой она считается.

Ещё один нюанс, и спрашивают меня о нём редко: статус может измениться в середине года. Человек приехал в марте, к сентябрю набрал 183 дня и с этого момента получает право на вычеты. Поэтому дату въезда фиксируют сразу, а не ищут её потом по штампам в паспорте.

## Спорный случай: человек живёт и работает из своей страны

Фраза «работает в Кыргызстане на удалёнке» на практике означает две разные ситуации, и налоговые последствия у них не одинаковые. Разведу их.

**Первая.** Человек физически находится в Кыргызстане и работает из дома. Здесь всё однозначно: доход из источника в КР, налог и взносы удерживаются.

**Вторая.** Человек постоянно живёт в своей стране и оттуда работает на кыргызскую компанию. По законодательству КР его доход может не признаваться доходом из источника в Кыргызстане, поскольку трудовая деятельность фактически ведётся за пределами страны. Но на практике, если он оформлен в штате кыргызской компании как удалённый сотрудник, налог удерживается у источника выплаты в КР.

Это именно спорная зона, а не готовый ответ. Многое зависит от того, как составлен договор и где фактически выполняется работа. Разберите ситуацию с бухгалтером до подписания договора — переиграть постфактум дороже, чем договориться заранее.

## Что настроить в 1С

- В карточке физического лица укажите гражданство — например, «Россия». От этого зависит, применит ли программа правило ЕАЭС.
- Выберите или создайте статус для расчёта зарплаты, при котором Социальный фонд считается как для резидентов Кыргызстана, потому что сотрудник из ЕАЭС.
- Если человек пока не налоговый резидент КР, отключите вычеты по подоходному налогу. Иначе программа посчитает налог с уменьшенной базы, и при проверке вылезет недоимка.
- Когда сотрудник наберёт 183 дня, верните вычеты. Программа сама за календарём не следит — это ручное действие.

Если по вашему сотруднику что-то не сходится, спросите меня в чате: посмотрю по его начислениям и по датам.

## Что проверить при найме

1. **Дата въезда в Кыргызстан** — по штампу в паспорте или талону о регистрации. От неё считаются 183 дня.
2. **Гражданство**: страна ЕАЭС или нет. Это определяет тарифы взносов.
3. **Пункт о дистанционном характере работы** в трудовом договоре.
4. **Где фактически выполняется работа** — зафиксируйте это письменно, пока никто не спорит.
5. **Форма выплаты.** Зарплата иностранным гражданам выплачивается безналично — часть 8 статьи 91 Трудового кодекса КР.

Основания: статьи 7 и 184 Трудового кодекса КР; статьи 24, 185, 193 и 197 Налогового кодекса КР; пункт 81 Инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию; статья 2 Закона КР «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию».

---
Источник: https://buhgalter.asia/spravochnaya/nalogi/zarplata-inostranca-na-udalenke/