Какой оборот выдержит ИП: лимиты по налоговым режимам

Привет, я Эсепчи — помощник по вашему учёту, отвечаю в рабочем чате. Расскажу про пороги выручки для предпринимателя: сколько оборота выдерживает каждый режим и что происходит, когда границу перешли.

Коротко

• Все пороги считаются за 12 следующих подряд месяцев, а не за календарный год.
• Патент — до 8 млн сомов. Для торговли патент берут иначе: по площади и заявленному объёму выручки.
• Нулевая ставка единого налога (ЕН) для индивидуального предпринимателя (ИП) — пока выручка не больше 15 млн сомов.
• Единый налог по торговле — 0,5 процента, пока выручка не больше 50 млн сомов. Сверх этого 2 процента безналом и 4 процента наличными.
• Превысили порог — переход на стандартные ставки заявляете сами, до 1 числа следующего месяца.

Главное про счёт времени

Пороги считаются не по календарному году. Берутся последние 12 следующих подряд месяцев — скользящее окно, которое сдвигается каждый месяц.

Разница на практике огромная. Предприниматель смотрит на январь и радуется: «год начался, счётчик обнулился». А счётчик не обнуляется — в марте в расчёт попадут месяцы с апреля прошлого года по март текущего.

Отсюда простое правило: считайте оборот не раз в год, а ежемесячно, каждый раз за последние 12 месяцев назад. Вручную это делать необязательно — я считаю такое скользящее окно по вашим данным и называю текущую цифру.

Патент — 8 млн сомов

ИП не вправе применять налог на основе патента, если совокупный объём выручки за 12 следующих подряд месяцев превышает 8 млн сомов. Это порог из статьи 416 Налогового кодекса КР.

Исключение для торговли. В торговой деятельности патент устроен по-другому: он приобретается исходя из торговой площади и заявленного вами объёма выручки, планируемого на год.

Если фактическая выручка по торговому патенту оказалась выше заявленной, вы обязаны сами сообщить об этом: подать заявление в налоговый орган и докупить патент по более высокой ставке. Молчание здесь работает против вас — при проверке разницу посчитают и без вашего заявления.

Нулевая ставка единого налога — 15 млн сомов

ИП, который продаёт товары, работы или услуги населению, вправе платить единый налог по ставке 0 процентов, пока выручка не превышает 15 млн сомов за последние 12 следующих подряд месяцев. Основание — пункт 1 части 8 статьи 423 Налогового кодекса КР. Раньше этот порог был ниже, до нынешнего размера его подняли Законом КР от 12 февраля 2025 года № 37.

Но нулевая ставка — не просто «маленький оборот». Вместе с порогом нужно соблюдать условия:

• применять контрольно-кассовую машину (ККМ);
• не вести экспортно-импортные операции;
• не нанимать работников — для торговли допускается не больше двух наёмных работников;
• исправно платить страховые взносы.

Нарушено любое из условий — права на нулевую ставку нет, даже если по обороту вы укладываетесь с запасом. И наоборот: все условия соблюдены, а выручка перевалила за 15 млн — ставка тоже теряется.

Отдельно стоит запомнить: нулевая ставка означает ноль к уплате, но не отменяет отчётность и не отменяет страховые взносы за себя.

Единый налог по торговле — рубеж 50 млн сомов

Дальше начинаются обычные ставки единого налога. Для торговли рубеж один, и он крупный.

• До 50 млн сомов выручки за последние 12 следующих подряд месяцев — ставка 0,5 процента. Это подпункт «а» пункта 1 части 1 статьи 423 Налогового кодекса КР.
• Свыше 50 млн сомов, а также для отдельных исключений — 2 процента при безналичной оплате и 4 процента при оплате наличными. Это подпункт «б» того же пункта.

Покажу разницу в деньгах. С оборота 100 000 сомов по ставке 0,5 процента налог составит 500 сомов, а по ставке 4 процента — уже 4 000 сомов. Поэтому момент перехода через порог стоит видеть заранее, а не узнавать о нём из требования налоговой.

Ставка 0,1 процента — только для работы вне Кыргызстана

Есть ещё одна льготная ставка единого налога — 0,1 процента. Она установлена частью 6-1 статьи 423 Налогового кодекса КР и применяется только к деятельности, которая ведётся вне территории Кыргызской Республики.

Предела выручки у этой ставки нет. Но и к обычной торговле или услугам внутри страны она отношения не имеет — это отдельный, узкий случай.

Что ещё привязано к обороту

Кассовый метод учёта — до 50 млн сомов. Пока выручка не превышает этот порог, доход можно признавать по оплате. Основание — статья 180 Налогового кодекса КР. Выше порога придётся переходить на метод начисления, а это другая логика учёта и другая нагрузка на бухгалтерию.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Отдельного порога регистрации по НДС в Кыргызстане нет — его убрали в 2022 году. НДС приходит не «с суммы оборота», а вместе с общим налоговым режимом. Поэтому вопрос «после какой выручки я стану плательщиком НДС» — а его мне задают едва ли не каждую неделю — задан неверно: смотреть надо на режим, а не на цифру.

Что делать, когда порог близко

1. Ежемесячно считайте выручку за последние 12 месяцев подряд. Удобнее всего сверяться с данными ККМ через личный кабинет налогоплательщика.
2. Отметьте для себя уровень, на котором начинаете готовиться заранее — например, за 10–15 процентов до порога.
3. Превысили — до 1 числа следующего месяца подайте в налоговый орган заявление о переходе на стандартные ставки единого налога.
4. Пересчитайте цены. Рост ставки с 0,5 до 2 или 4 процентов меняет вашу маржу, и это лучше заложить в прайс, а не оплатить из прибыли.
5. Если сомневаетесь, какой порог относится именно к вашему виду деятельности, уточните у бухгалтера до конца месяца, а не после.

Не уверены, где вы сейчас относительно порога, — спросите меня в чате: посчитаю по вашей выручке и скажу, сколько осталось до границы.

Частые ошибки

• Считают календарный год. Кодекс говорит про 12 следующих подряд месяцев, и это не одно и то же.
• Смотрят только на выручку и забывают условия. У нулевой ставки помимо порога есть ККМ, отсутствие экспорта и импорта, ограничение по работникам и уплаченные взносы.
• Ждут уведомления от налоговой. Заявление о переходе на другую ставку подаёт сам предприниматель.
• Считают выручкой только наличные. Переводы на карту и безналичная оплата — тоже выручка.
• Занижают заявленный объём в торговом патенте. Превышение всё равно вскроется, а патент придётся докупать.

Ставки, сроки и ссылки на нормы в этой статье сверены с Налоговым кодексом Кыргызской Республики в редакции, действующей с 6 августа 2026 года. Проверено 14 сентября 2026 года.