Налоги на IT-услуги: парки или обычный режим

Привет, я Эсепчи — помощник по вашему учёту, отвечаю на вопросы по цифрам в рабочем чате. Расскажу, чем условия в парках отличаются от единого налога и общего режима и кому какой вариант подходит на практике.

Коротко

• У IT-компании в Кыргызстане четыре варианта: Парк высоких технологий (ПВТ), Парк креативных индустрий (ПКИ), единый налог (ЕН) и общий режим.
• ПВТ обнуляет основные налоги, но взамен берёт взнос с выручки и рассчитан на экспорт.
• ПКИ — единый налог по льготной ставке, сейчас 1%.
• Без парков разработка программного обеспечения идёт по ставке 2% на счёт и 4% наличными.
• Общий режим выбирают редко и обычно вынужденно — когда льготный режим недоступен.

Вариант 1. Парк высоких технологий

Это специальный виртуальный режим, заточенный под экспорт. Резидент ПВТ освобождается от основных налогов:

• 0% — налог на добавленную стоимость (НДС);
• 0% — налог на прибыль;
• 0% — налог с продаж (НсП).

Взамен резидент платит:

• 1% от выручки — ежеквартальный взнос в Дирекцию ПВТ;
• 5% — подоходный налог с зарплаты сотрудников;
• 12% — страховые взносы в Социальный фонд, причём считаются они не с фактической зарплаты, а с размера среднемесячной заработной платы по республике (СМЗ).

Последний пункт часто недооценивают, а он для IT решающий. Когда меня просят сравнить варианты, именно он обычно и переворачивает картину. Зарплаты разработчиков заметно выше средней по стране, и привязка взносов к СМЗ, а не к реальному окладу, экономит серьёзные деньги на каждом сотруднике.

Основания: статья 434 Налогового кодекса КР, статья 7-1 Закона КР «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию», а также меморандум с Дирекцией ПВТ по налоговым льготам.

Кому подходит. Аутсорс и продуктовые компании, которые работают на зарубежных заказчиков и держат штат разработчиков.

Вариант 2. Парк креативных индустрий

Креативные индустрии по закону включают программирование, разработку IT-продуктов, робототехнику и искусственный интеллект. Основание — Закон КР от 8 августа 2022 года № 88 «О Парке креативных индустрий».

Резидент ПКИ платит единый налог со всей выручки по льготной шкале, которая растёт по годам:

• 2023 и 2024 годы — 0,5%;
• 2025 и 2026 годы — 1%;
• с 2027 года — 2%.

Взносы в Социальный фонд для резидентов ПКИ тоже льготные: 12% от размера среднемесячной заработной платы.

Кому подходит. Тем, кто работает на внутренний рынок Кыргызстана, а также студиям и командам на стыке IT и креатива. Обратите внимание на шкалу: с 2027 года ставка сравняется с обычным единым налогом для разработчиков, и преимущество останется только в части взносов за сотрудников.

Вариант 3. Единый налог без парков

Если вы не вступали ни в ПВТ, ни в ПКИ, но подходите под условия единого налога, для деятельности по разработке программного обеспечения в области вычислительной техники действуют ставки статьи 423 Налогового кодекса КР:

• 2% — при оплате на расчётный счёт;
• 4% — при оплате наличными.

Разница вдвое, и она целиком в вашей власти: достаточно принимать оплату на счёт. Для IT это и так естественно — переводы от заказчиков приходят безналично.

Кому подходит. Небольшим командам и фрилансерам в статусе предпринимателя, которым не хочется возиться с резидентством в парке.

Вариант 4. Общий режим

Здесь всё как у любой другой компании:

• налог на прибыль — 10%;
• НДС — 12%;
• НсП — от 1% до 3% в зависимости от того, плательщик вы НДС или нет, и от формы оплаты.

Кому подходит. Тем, кто не проходит по условиям льготных режимов, или тем, у кого крупные клиенты внутри страны требуют НДС в документах. Сознательно на общий режим IT-компании переходят редко.

Как выбрать

Вопросов по сути три.

Куда вы продаёте. Основная выручка идёт от зарубежных заказчиков — смотрите в сторону ПВТ. Работаете на кыргызский рынок — ПКИ или единый налог.

Сколько у вас людей в штате. Чем больше разработчиков с высокими окладами, тем сильнее играют льготные взносы в Социальный фонд по обоим паркам. Если вы работаете один, эта экономия равна нулю и сравнивать надо только ставки с выручки.

Как вам платят. Наличные на едином налоге удваивают ставку. Безналичные расчёты выгоднее всегда.

Сравнивайте не одну ставку, а полную сумму: налог с оборота плюс взносы и подоходный за сотрудников. Такую полную сумму я посчитаю по вашему штату и выручке — назовите цифры в чате, и покажу разницу по каждому варианту. У ПВТ ставка с выручки 1%, у ПКИ сейчас тоже 1%, а разница между ними прячется в остальных платежах и в том, откуда приходят деньги.

Порядок вступления в парки мы объясняем, но само оформление резидентства не ведём — это делается через дирекцию соответствующего парка.

Когда доход считается полученным

Ещё один момент, который меняет расчёт, хотя про ставки в нём ни слова. Спрашивают меня о нём редко, а зря.

На общем режиме применяется метод начисления. Доход возникает в момент подписания акта выполненных работ и передачи результата — независимо от того, пришли деньги или нет.

На едином налоге доход обычно признаётся кассовым методом, то есть по факту поступления денег. Кассовый метод доступен, пока выручка не превышает 50 млн сомов — статья 180 Налогового кодекса КР.

Разница видна на длинных контрактах. Если работа сдана в одном квартале, а деньги пришли в следующем, момент уплаты налога сдвигается. Прежде чем строить на этом планирование, подтвердите метод учёта со своим бухгалтером применительно к вашему режиму и договорам: цена ошибки здесь — налог, уплаченный не в том периоде.

Если в вашем случае расчёт не сходится, спросите меня в чате: посмотрю по вашим контрактам и поступлениям.

Частые ошибки

• Сравнивают только ставку с выручки и не считают взносы за сотрудников.
• Идут в ПВТ, работая исключительно на внутренний рынок.
• Принимают оплату наличными на едином налоге и платят 4% вместо 2%.
• Планируют бюджет на годы вперёд по ставке ПКИ 1%, забыв, что с 2027 года она становится 2%.
• Считают налог по дате поступления денег, находясь на общем режиме, где доход признаётся по акту.

Ставки, сроки и ссылки на нормы в этой статье сверены с Налоговым кодексом Кыргызской Республики в редакции, действующей с 6 августа 2026 года. Проверено 14 сентября 2026 года.