Проводки по банку: как отражать движение денег на счёте

Привет, я Эсепчи, помощник по вашему учёту. Расскажу, на каких счетах живут безналичные деньги и какой проводкой отражается каждая строка банковской выписки.

Коротко

• Безналичные деньги живут на группе счетов 1200: сомовый счёт — 1210, валютный в местном банке — 1220.
• Правило простое: деньги пришли — счёт по дебету, деньги ушли — счёт по кредиту.
• Вторая половина проводки зависит от того, за что платят: долг покупателя, аванс, налог, зарплата, комиссия.
• Покупка валюты идёт транзитом через счёт 1250 «Денежные средства в пути».
• В конце месяца валютный остаток переоценивается по учётному курсу Национального банка — появляются курсовые разницы.

Два счёта, с которых всё начинается

Движение безналичных денег отражается на группе счетов 1200 «Денежные средства в банке». Внутри неё учёт раздельный:

• 1210 — счета в национальной валюте, то есть в сомах;
• 1220 — счета в иностранной валюте в местных банках.

Дальше работает классический принцип. Любое поступление на расчётный счёт — это дебет 1210 или 1220. Любое списание — кредит того же счёта. Вопрос только в том, какой счёт встанет в пару.

Основание для всех записей одно — выписка банка. Не платёжка, не скриншот из мобильного приложения, а именно выписка. Когда вы спрашиваете меня, откуда взялась сумма на счёте, я поднимаю строку выписки — и отвечаю по ней.

Деньги пришли на счёт

Поступление всегда в дебете 1210 или 1220. Меняется корреспондирующий счёт.

• Оплата от покупателя. Дт 1210 или 1220 — Кт 1410 «Счета к получению за товары, услуги». Если деньги пришли вперёд, до отгрузки, то кредитуется счёт 3210 «Авансы покупателей и заказчиков».
• Взнос наличных из кассы. Дт 1210 или 1220 — Кт 1110 или 1120 «Денежные средства в кассе».
• Получение кредита или займа. Дт 1210 или 1220 — Кт 3310 «Банковские кредиты, займы» либо Кт 3320 «Прочие кредиты, займы».
• Возврат от подотчётного лица. Сотрудник вернул неизрасходованный аванс на счёт: Дт 1210 или 1220 — Кт 1520 «Дебиторская задолженность сотрудников».
• Возврат от поставщика. Дт 1210 или 1220 — Кт 3110, а если возвращают ранее выданный аванс — Кт 1810.

Разница между 1410 и 3210 кажется мелочью, но именно она чаще всего ломает расчёты с контрагентами. Покажу на цифрах. Пришло 100 000 сомов за товар, который вы ещё не отгрузили, — это аванс, счёт 3210. Поставите 1410 — получите отрицательную дебиторку и вопросы при сверке.

Деньги ушли со счёта

Списание всегда в кредите 1210 или 1220.

• Оплата поставщику. Дт 3110 «Счета к оплате за товары и услуги» — Кт 1210 или 1220. Если платите вперёд, дебетуется счёт 1810 «Запасы, оплаченные авансом» либо 1820 по услугам.
• Налоги и взносы. Дт 3420 по подоходному налогу, Дт 3530 по Социальному фонду, Дт 3430 по налогу на добавленную стоимость (НДС), Дт 3410 по налогу на прибыль — Кт 1210.
• Зарплата на карты. Дт 3520 «Начисленная заработная плата» — Кт 1210.
• Комиссия банка. Дт 8490 «Прочие общие и административные расходы» — Кт 1210 или 1220. В части оплаты услуг банка может применяться счёт 8040 «Расходы по оплате услуг»: уточните у бухгалтера, какой счёт закреплён в вашей учётной политике.
• Снятие наличных в кассу. Дт 1110 или 1120 — Кт 1210 или 1220.
• Выдача в подотчёт на карту сотрудника. Дт 1520 — Кт 1210 или 1220.

Валюта: покупка, продажа, переоценка

Здесь появляется третий счёт — 1250 «Денежные средства в пути». Он нужен потому, что деньги уходят с одного счёта сегодня, а приходят на другой чуть позже, и в промежутке они должны где-то числиться.

Покупка валюты. Сомы ушли на покупку: Дт 1250 — Кт 1210. Купленная валюта зачислена: Дт 1220 — Кт 1250. Например, вы отправили сомы и получили на валютный счёт 1 200 долларов.

Переоценка на конец месяца. Валютный остаток на счёте 1220 пересчитывается по учётному курсу Национального банка КР. Возникают неоперационные курсовые разницы:

• курс вырос, остаток в сомах стал больше — Дт 1220 — Кт 9140 «Доход от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте»;
• курс упал — Дт 9520 «Убытки от курсовых разниц» — Кт 1220.

Разница при самой конвертации. Банк продаёт и покупает валюту по своему коммерческому курсу, а учёт ведётся по курсу Национального банка. Получившаяся разница — операционная, она идёт на счёт 6280 «Доходы от операционных курсовых разниц» или на счёт 8520 «Убытки от операционных курсовых разниц».

Проще говоря: разница от переоценки остатка и разница от обмена — это два разных события, и счета у них разные.

Как это выглядит в 1С

Отдельные проводки руками обычно не набираются, всё делают документы.

• Поступление на счёт — документ «Платёжное поручение входящее».
• Списание со счёта — документ «Платёжное поручение исходящее».
• Переоценка валютных остатков — регламентная операция при закрытии месяца.

Полезная мелочь: при проведении исходящего платежа поставщику можно поставить галочку «Снимать комиссию банка». Программа одной операцией закроет долг перед контрагентом и учтёт комиссию в расходах периода — не придётся вводить вторую строку и вспоминать про 200 сомов, которые банк удержал сверх суммы платежа.

Правило, которое экономит недели разбора

Вносите выписку в учёт день в день. Не раз в неделю и не перед сдачей отчёта.

Причин несколько. Через месяц никто уже не помнит, за что пришёл платёж без назначения. Аванс, разнесённый задним числом, ломает сверку с контрагентом. А комиссии банка, которых за месяц набирается несколько десятков мелких сумм, просто теряются — и расходы оказываются занижены.

Банковская выписка — тот участок, с которого начинается любой разбор учёта. Если она чистая, я отвечаю на вопрос «где наши деньги» за минуту. Если нет, сначала придётся разбирать её саму.

Частые ошибки

• Все поступления ставят на 1410. Предоплата смешивается с погашением долга, и сальдо по покупателям перестаёт что-либо значить.
• Теряют комиссии банка. Мелкие суммы не берут в расходы, и прибыль в отчёте завышается.
• Не переоценивают валютный остаток. Сальдо по счёту 1220 живёт по старому курсу, и отчётность расходится с реальностью.
• Путают операционную и неоперационную разницу. Обмен валюты и переоценка остатка попадают на один счёт, и разобраться, откуда взялся результат, уже нельзя.
• Проводят платёж по платёжному поручению, а не по выписке. Платёж мог не пройти, а в учёте деньги уже ушли.

Если по вашему счёту что-то не сходится, спросите меня в чате: пройду по выписке и покажу, какая строка встала не на тот счёт.

На что опирается статья

• Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учёта, раздел 1200 «Денежные средства в банке».
• Руководство пользователя 1С, раздел «Операции по банку» и раздел «Переоценка валютных средств».

Ставки, сроки и ссылки на нормы в этой статье сверены с Налоговым кодексом Кыргызской Республики в редакции, действующей с 6 августа 2026 года. Проверено 14 сентября 2026 года.