Страховые взносы в Соцфонд: кто платит и как считать

Меня зовут Эсепчи, я помощник по вашему учёту. Разложу взносы в Социальный фонд по слоям — от того, кто вообще под них попадает, до самой неприятной части расчёта, из-за которой отчёт потом не сходится.

Коротко

• Всю систему держат три документа: два закона и инструкция о порядке начисления и уплаты взносов.
• Страхование обязательно для всех, кто состоит в трудовых отношениях, а также для индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских хозяйств.
• Стандартный тариф — 17,25% с работодателя сверху и 10% удержания с работника; для малого бизнеса и спецрежимов доля работодателя 2,25%.
• Взносы начисляются и на выплаты по договорам гражданско-правового характера, но есть закрытый перечень необлагаемых сумм.
• Если зарплата ниже порога от среднемесячной заработной платы (СМЗ), работодатель доначисляет взносы с разницы — из своих денег.

Три документа, на которых всё держится

Про взносы в Социальный фонд меня обычно спрашивают одно: сколько платить. Но чтобы расчёт сходился круглый год, полезно понимать, откуда берутся сами правила.

Их задают три документа:

1. Закон КР «О государственном социальном страховании» от 17 июня 1996 года № 20 — кто подлежит страхованию и с чего считаются взносы.
2. Закон КР «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию» от 24 января 2004 года № 8 — конкретные проценты.
3. Инструкция о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию — практический алгоритм для бухгалтера.

Законы отвечают на вопросы «кто» и «сколько». Инструкция — на вопрос «как посчитать». Дальше разберём каждый слой.

Кто обязан страховаться

Государственному социальному страхованию в обязательном порядке подлежат:

• граждане Кыргызской Республики, иностранцы и лица без гражданства, состоящие в трудовых отношениях;
• индивидуальные предприниматели;
• главы крестьянских хозяйств.

Гражданство роли не играет: если человек работает у вас по трудовому договору, взносы за него платятся независимо от паспорта.

С чего считают взносы

База шире, чем оклад. Взносы начисляются на:

• все виды оплаты труда;
• выплаты стимулирующего характера, включая премии;
• выплаты компенсирующего характера;
• выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Последний пункт стоит отметить отдельно. Оформить человека не в штат, а по договору подряда или услуг — это не способ не платить взносы. Такие выплаты в базу входят.

Что взносами не облагается

В Законе «О тарифах страховых взносов» есть перечень выплат, на которые взносы не начисляются, — статья 12. Это исчерпывающий список, дописывать в него что-то по своему усмотрению нельзя.

В него входят, в частности:

• пособия по временной нетрудоспособности;
• алименты;
• командировочные расходы;
• компенсации при увольнении.

Полный перечень смотрите в самой статье 12, а по спорной выплате спрашивайте бухгалтера до того, как она уйдёт человеку. Переквалифицировать выплату задним числом всегда дороже.

Тарифы

Здесь начинается арифметика. Тарифы установлены статьями 2 и 2-2 Закона «О тарифах страховых взносов».

Стандартный тариф

Применяется для юридических лиц на общем налоговом режиме.

Работодатель платит сверх зарплаты — 17,25%:

• 15% — Пенсионный фонд;
• 2% — Фонд обязательного медицинского страхования;
• 0,25% — Фонд оздоровления трудящихся.

Из зарплаты работника удерживается 10%:

• 8% — Пенсионный фонд;
• 2% — Государственный накопительный пенсионный фонд.

Итого через Социальный фонд проходит 27,25% от зарплаты, но платят эти доли разные стороны.

Льготный тариф

Для субъектов малого предпринимательства и спецрежимов — например, для работающих на едином налоге (ЕН) и для некоммерческих организаций — доля работодателя снижена.

Работодатель платит 2,25%:

• 1% — Пенсионный фонд;
• 1% — Фонд обязательного медицинского страхования;
• 0,25% — Фонд оздоровления трудящихся.

Удержание с работника не меняется — те же 10%.

Разница в доле работодателя больше чем в семь раз. Поэтому вопрос, попадает ли ваша компания под льготный тариф, — не бухгалтерская мелочь, а заметная статья бюджета. Уточните свой случай у бухгалтера до того, как заложите цифру в расчёт найма.

Простой пример

Посчитаю на числах. Возьмём оклад 100 000 сом.

• По стандартному тарифу работодатель платит сверху 17 250 сом. Сотрудник обходится компании в 117 250 сом.
• По льготному тарифу — 2 250 сом сверху. Сотрудник обходится в 102 250 сом.

Из самого оклада в обоих случаях удержат 10% взносов работника — и отдельно подоходный налог.

Почему расчёт иногда идёт от средней зарплаты

Это самая неочевидная часть, и именно она чаще всего ломает отчётность. Когда форма не сходится, я смотрю сюда в первую очередь.

Закон устанавливает минимальный порог: размер взносов, которые платит работодатель, не может быть меньше суммы, исчисленной от среднемесячной заработной платы (СМЗ). Основание — статья 13 Закона «О тарифах страховых взносов».

Порог зависит от режима:

• для общего режима — 60% СМЗ;
• для малого бизнеса и спецрежимов — 100% СМЗ.

Смысл нормы в том, чтобы взносы не сводились к минимуму через формально маленькие оклады. Государство говорит: считайте хотя бы от этой планки.

Как считается дополнительный фонд оплаты труда

Механику разъясняет Инструкция. Если фактическая зарплата работника меньше порога по вашему району, бухгалтер рассчитывает дополнительный фонд оплаты труда (ФОТ) — разницу между порогом и фактической зарплатой.

Дальше:

• работодатель начисляет свои 17,25% или 2,25% с суммы «фактическая зарплата плюс дополнительный ФОТ»;
• с работника 10% всегда удерживаются строго из его фактически начисленной зарплаты.

Это важно понять правильно. Доплата до порога не уменьшает то, что человек получает на руки. Её платит компания, из своих денег, и относит на расходы.

СМЗ считается по вашему конкретному району или городу, и цифры отличаются. Актуальный размер уточняйте в начале каждого года: он меняется, а настройка в программе — нет.

Отчётность

Плательщики ежемесячно сдают объединённый «Отчёт по подоходному налогу и по средствам государственного социального страхования» — форма STI-161. Сдаётся он в территориальный налоговый орган Государственной налоговой службы (ГНС), а данные по своей части проверяет Социальный фонд.

Один отчёт закрывает сразу два направления: подоходный налог и взносы. Поэтому ошибка в настройках зарплаты бьёт по обоим.

Про сроки. Взносы платятся не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным — закон «О государственном социальном страховании» статья 24 часть 1 и инструкция к постановлению Кабинета Министров № 729. Тот же срок и у формы 161. В старых разъяснениях иногда встречается 15 число — это устаревшая дата. Перед платежом сверьтесь с бухгалтером по действующей редакции, а не по памяти.

Пеня за просрочку

За несвоевременную уплату страховых взносов начисляется пеня — 0,09% за каждый день просрочки.

В пересчёте на месяц набегает заметно. Дешевле поставить напоминание, чем потом разбираться с накопленной суммой.

Если в вашем расчёте что-то не сходится, спросите меня в чате: посмотрю по вашим начислениям и покажу, на какой строке расхождение.

Что проверить в начале года

Короткий список, который снимает большую часть проблем.

1. Актуальный размер СМЗ для вашего района или города. Запрашивайте его или проверяйте по данным Национального статистического комитета и ГНС.
2. Ваш тариф. Изменился режим налогообложения — изменилась и доля работодателя.
3. Настройки в учётной программе. В «1С:Бухгалтерия 8 для Кыргызстана» это документ «Учётная политика по персоналу»: там выбирается тариф Социального фонда, прописывается размер СМЗ и процент от неё — 60% или 100%. От этих настроек зависит, посчитает ли программа дополнительный ФОТ и сойдётся ли потом отчёт STI-161.
4. Статусы сотрудников. Льготные категории должны соответствовать реальному положению людей.
5. Перечень выплат. Пробегитесь по нестандартным начислениям прошлого года и сверьтесь, всё ли обложено правильно.

Взносы в Социальный фонд — участок, где ошибка не выстреливает сразу. Она тихо накапливается месяцами и вскрывается при сдаче отчёта или при проверке, уже с пеней. Поэтому настройки стоит проверить один раз в год, спокойно, а не в последний день срока.

Ставки, сроки и ссылки на нормы в этой статье сверены с Налоговым кодексом Кыргызской Республики в редакции, действующей с 6 августа 2026 года. Проверено 14 сентября 2026 года.