Патент или единый налог для ИП: что выгоднее

Привет, я Эсепчи, помощник по вашему учёту. Разберу, как сравнить патент и единый налог на ваших цифрах, а не на ощущениях, и какие условия часто решают выбор раньше, чем арифметика.

Коротко

• Патент — фиксированная сумма вперёд. Единый налог (ЕН) — процент от выручки. Патент выгоднее при высокой и стабильной выручке, ЕН — при небольшой или скачущей.
• Точка безубыточности считается просто: стоимость патента в месяц делится на ставку ЕН.
• На патенте нет отчётов по патентной деятельности, нет ЕНД (часть 2-1 статьи 106 Налогового кодекса КР) и нет выездных проверок за период патента (часть 10 статьи 413).
• Патент недоступен при выручке больше 8 млн сомов за 12 месяцев (кроме торговли), при импорте или экспорте и для дистрибьюторов (часть 4 статьи 416).
• Страховые взносы за себя ИП платит на любом режиме — не меньше 6% от среднемесячной зарплаты (статья 6 Закона КР «О тарифах страховых взносов»). На выбор они не влияют.

Как устроены оба режима

Подробно единый налог я разбирал в статье «Единый налог в Кыргызстане». Здесь — только то, что нужно для сравнения.

Патент. Налог платится до начала деятельности, покупкой патента (часть 1 статьи 417). Сумма фиксированная и после покупки не пересчитывается, а уплаченное не возвращается (часть 3 статьи 417). Базовую сумму устанавливает Кабинет Министров, и она зависит от вида деятельности и места (статья 414). Точную сумму для вас посчитает кабинет налогоплательщика при оформлении.

Патент на 90, 180 и 365 дней дешевле: минус 5%, 10% и 15% соответственно (часть 2 статьи 417).

Единый налог. Платится процент от выручки. Для большинства услуг — 4% при безналичной оплате и 6% наличными (пункт 3 части 1 статьи 423). Для производства, переработки сельхозпродукции, разработки программ, туроператоров и турагентов, а также для торговли вне пониженной ставки — 2% безналом и 4% наличными (пункты 1 и 2 части 1 статьи 423).

Считаем точку безубыточности

Формула одна:

выручка в месяц, при которой режимы равны = стоимость патента в месяц ÷ ставка ЕН

Возьму условный пример. ИП оказывает услуги, покупатели платят на карту — ставка ЕН 4%. Допустим, патент на эту деятельность в его городе стоит 3 000 сомов в месяц. Цифра 3 000 условная, только для арифметики — реальную сумму покажет кабинет.

Точка безубыточности: 3 000 ÷ 4% = 75 000 сомов выручки в месяц.

Теперь три варианта выручки:

• 50 000 сомов в месяц. ЕН: 50 000 × 4% = 2 000 сомов. Патент: 3 000 сомов. ЕН дешевле на 1 000 сомов в месяц.
• 75 000 сомов в месяц. ЕН: 3 000 сомов. Патент: 3 000 сомов. Разницы нет.
• 200 000 сомов в месяц. ЕН: 8 000 сомов. Патент: 3 000 сомов. Патент дешевле на 5 000 сомов в месяц, то есть на 60 000 сомов в год.

Если покупатели платят наличными, ставка ЕН — 6%, и точка безубыточности сдвигается ниже: 3 000 ÷ 6% = 50 000 сомов.

А теперь учтём скидку за длинный патент. Годовой патент: 3 000 × 12 = 36 000 сомов, минус 15% — 30 600 сомов. В пересчёте на месяц это 2 550 сомов, и точка безубыточности при ставке 4% опускается до 2 550 ÷ 4% = 63 750 сомов.

Что важнее цифр

Арифметика — половина решения. Вторая половина — условия, которые могут закрыть вариант сразу.

Когда патент недоступен

Часть 4 статьи 416 Налогового кодекса КР не пускает на патент:

• если выручка за 12 месяцев подряд больше 8 000 000 сомов, кроме торговли;
• если ИП импортирует или экспортирует товары;
• если ИП — дистрибьютор;
• если деятельность подпадает под критерии дробления бизнеса.

Подробно о порогах — в статье «Какой оборот выдержит ИП».

Когда патент неудобен

• Несколько видов деятельности. Патент покупается на каждый вид отдельно (часть 4 статьи 414).
• Несколько городов. Патент действует только на территории, указанной в нём (часть 7 статьи 413).
• Нестабильная выручка. Плохой месяц на патенте не делает налог меньше. На ЕН — делает.
• Торговля сверх заявленного. Если выручка или площадь превысили заявленные, нужно подать заявление и докупить патент по новой ставке (часть 7 статьи 416).

Когда ЕН выгоднее при любой выручке

Для ИП, который продаёт населению, работает с ККМ, без работников (в торговле — не больше двух), платит страховые взносы и укладывается в выручку до 15 млн сомов за 12 месяцев, есть ставка ЕН 0% (часть 8 статьи 423). Исключений там несколько, их я разобрал в статье про лимиты. Если вы подходите под эти условия, сравнивать патент почти не с чем.

Сколько бумажной работы

На патенте:

• отчётов по патентной деятельности нет — налог уже уплачен покупкой патента;
• ЕНД не сдаётся (часть 2-1 статьи 106);
• выездной проверки за период действия патента нет, кроме встречной (часть 10 статьи 413);
• срок исковой давности по налогу — 3 года вместо 6 (часть 2 статьи 68).

На едином налоге:

• отчёт по ЕН — раз в квартал для малого бизнеса (статьи 424 и 426);
• ЕНД — до 1 мая, кроме ставок 0%, 0,1% и 0,5% (часть 6 и часть 2-1 статьи 106);
• обязательная ККМ и счета-фактуры (часть 2 статьи 418).

Работников можно нанимать на обоих режимах. ИП на патенте вправе вместо подоходного налога с зарплаты покупать патент на каждого работника (часть 3 статьи 416).

Как перейти с одного режима на другой

• С патента на ЕН. Подаёте заявление, ЕН платится с 1 числа следующего месяца (пункт 2 части 3 статьи 420).
• С ЕН на патент. Тоже заявление, патент — со следующего месяца (пункт 2 части 5 статьи 420). Но вернуться на ЕН после добровольного выхода можно не раньше чем через год (часть 6 статьи 420).
• Принудительно с патента. Если перестали подходить под условия, заявление о переходе нужно подать в том же периоде. Не подали — станете плательщиком по общему режиму со следующего месяца. Вернуться на патент — не раньше чем через год (часть 5 статьи 416).

Как принять решение

1. Возьмите реальную выручку за последние 12 месяцев, а не за лучший месяц.
2. Узнайте в кабинете налогоплательщика стоимость патента для вашего вида деятельности и адреса.
3. Посчитайте точку безубыточности по формуле выше — с учётом скидки за длинный патент.
4. Проверьте условия: импорт, несколько видов деятельности, несколько точек, порог 8 млн сомов.
5. Если выручка близко к точке безубыточности, берите режим, который проще для вас по учёту.

Если пришлёте мне в чате выручку по месяцам и стоимость патента из кабинета, я посчитаю оба варианта на ваших цифрах.

Ставки, сроки и ссылки на нормы в этой статье сверены с Налоговым кодексом Кыргызской Республики в редакции, действующей с 6 августа 2026 года. Проверено 5 октября 2026 года.